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      業界資訊

      保監會財會部詳解保險集團償付能力監管

      日期:2010-02-01

      來自知情人士的消息稱,中國人保集團正就入股銀行和證券公司進行緊鑼密鼓的洽談,如果成行,將成為繼中國平安保險集團(中國平安(601318行情,股吧),601318.sh,2318.hk)后,又一個介入非保險業金融機構的保險集團。

      這種保險集團化的趨勢正在加速。目前,國內已有中國人壽(601628行情,股吧)、中國人保、中國平安等七家保險集團,成員公司涉及產壽險、養老險、健康險、保險資產管理等保險類企業和銀行、證券、信托等非保險類企業。

      面對保險集團化的快速發展,保監會對保險公司的償付能力監管又邁出新的一步。5月13日,保監會發布《保險公司償付能力報告編報規則第14號:保險集團》,要求保險集團定期編報償付能力報告。(本報5月13日10版《保險集團償付能力首次納入監管》曾予報道)

      近日,保監會財務會計部財務監管處副處長郭菁接受本報專訪,對保險集團償付能力編報規則進行解讀,詳細解釋保監會對保險集團償付能力的監管思路。財務會計部財務監管處,是保監會財會部專門負責制定保險公司償付能力監管規則的處室。

      并表監管第一步

      《21世紀》:此前保監會已出臺了13個保險公司償付能力報告編報規則,涉及產、壽險公司,各產壽險公司都會提交償付能力報告,那么此次出臺保險集團編報規則的背景是什么?

      郭菁:隨著我國保險企業集團化的步伐日益加快,出現了中國人壽集團、中國人保集團等大型保險集團。金融企業的集團化經營,具有規模效益、信息共享等多方面的優勢,但也會產生新的風險,例如風險傳遞、利益沖突及組織結構復雜,缺乏透明度等。

      對于一個金融集團而言,即使成員公司都滿足監管要求,也會由于內部關聯交易引發的風險傳染使集團總體喪失償付能力。因此,金融集團是各國金融監管的重點領域。而我國保險集團監管的制度和機制在很多方面還處于空白狀態。

      2006年《國務院關于保險業改革發展的若干意見》已提出,研究并逐步實施對保險控股(集團)公司并表監管。為了完善監管制度,促進我國保險業健康發展和防范金融風險,我們研究制定了保險集團編報規則。

      《21世紀》:那么,出臺這一編報規則有什么樣的意義?

      郭菁:保險集團編報規則的出臺,標志著我國保險集團并表監管邁出了實質性的步伐,其重要意義主要體現在三個方面。

      一是填補了監管空白;這是我國保險業第一個并表監管制度,為行業并表監管制度的建立和完善奠定了基礎;二是有利于防范和化解金融風險;三是有利于促進保險集團的健康發展。

      《21世紀》:現在,保險公司評估償付能力的方法,是采用實際資本與最低資本相比較來確定償付能力是否充足。那么在評估保險集團償付能力時,又遵循什么樣的思路?

      郭菁:評估保險集團的償付能力時,也是遵循實際資本與最低資本相比較的思路判斷,但應當以風險為基礎進行評估。對于資本重復計算、內部成員間買賣資產等可以準確量化的風險,在計算實際資本時,直接予以扣除。而對于不能準確量化的風險,建立相應的信息報告制度,充分說明其對償付能力的影響。

      《21世紀》:國際上都有專門針對保險集團的償付能力評估標準嗎?我們是否借鑒了國外的評估方法?最終選定的是什么方法?

      郭菁:金融集團是各國金融監管的重點領域,一些發達國家都已經有了比較成熟的做法和制度。例如,歐盟2002/87號指令對金融集團的監管要求進行了詳細規定,德國、法國也采取了與歐盟指令相同的監管要求,對保險集團的償付能力進行監管,金融集團聯合論壇則在1999年發布了一系列金融集團監管的指導性文件。

      目前來看,國際上通行的金融集團資本充足性評估方法主要有分類度量法、基于風險的加總法和基于風險的扣減法三種。

      經過反復研究論證,并結合我國國情,我們選擇了基于風險的加總法,因為這種方法比較通俗易懂、簡便易行,并且容易變通運用。它的思路是將集團內受監管公司的最低資本與非受監管公司的最低名義資本加總后,與集團整體的實際資本相比較得出償付能力充足率。

      基于風險的加總法主要適用于三種情況:一是無法獲得集團的合并財務報表,二是集團內部交易和風險難以相互抵消,三是利用非合并財務報表更易計算最低資本。

      《21世紀》:保險集團編報規則提出了保險集團償付能力報告的編報要求,它與現行的13個保險公司償付能力報告編報規則有什么不同?

      郭菁:現行的13個保險公司償付能力報告編報規則,主要規范保險公司單個報表基礎上的償付能力報告的編報要求,涉及保險公司每項資產、負債如何認可、列報,這些編報規則解決的是如何評估和報告單個保險公司償付能力的問題。

      保險集團編報規則,則主要規范將保險集團(控股)公司及其附屬公司視作單一報告主體編報的合并償付能力報告,不涉及單個保險公司或銀行、證券公司資產、負債的認可問題。也就是說,保險集團編報規則解決的是,在單個公司資本充足性報表基礎上如何評估和報告集團整體償付能力的問題。

      關注關聯交易

      《21世紀》:我們注意到,保險集團編報規則中對保險集團償付能力報告的內容進行了規范,與現行保險公司償付能力報告內容的要求有很大差別,這是出于什么樣的考慮?

      郭菁:保險集團具有與保險公司不同的風險,償付能力充足率并不能完全反映保險集團的特殊風險,從國際上看,這些特殊風險主要通過信息披露來進行監管,保險集團償付能力報告內容應當能夠反映保險集團的特殊風險。因此,我們主要圍繞保險集團特定風險來規定保險集團的償付能力報告的內容,例如,對于組織不透明風險,規則要求保險集團披露集團股權結構和成員公司基本情況;對于風險傳遞問題,規則要求保險集團披露關聯交易情況。

      《21世紀》:您剛才提到要求保險集團披露關聯交易情況,除此之外,保險集團編報規則在關聯交易方面還有哪些特別規定?

      郭菁:為了避免資本重復計算,保險集團在評估償付能力時,應當對兩類關聯交易進行資本調整:

      一類是集團所屬公司間的資本投資,具體包括股權投資和資本性負債投資兩類。保險集團內一個成員公司對另一個成員公司進行資本投資,并沒有增加集團的資本,在評估償付能力時應當扣除集團內部資本投資而重復計算的資本。

      另一類是集團內部轉讓資產。從集團角度講,成員公司之間轉讓資產是產在集團內部的轉移,不應當導致集團實際資本的增加,因此評估償付能力時應當對資產轉讓進行資本的調整,原則是計入受讓方實際資本的價值不得超過計入轉讓方實際資本的價值。

      《21世紀》:面對混業經營的大趨勢,保險集團逐步都將擁有銀行、證券等非保險類的金融機構,它們分屬于銀監會和證監會的監管范疇,那么保監會除了關注關聯交易,還會關注保險集團內非保險類金融機構的經營狀況嗎?

      郭菁:實際上我們已經開始關注保險集團旗下非保險類金融機構的經營狀況。2006年我會下發了《關于加強對保險機構所屬境內非保險類經濟實體和境外保險機構財務監管若干事項的通知》,要求保險公司所屬非保險類經濟實體和境外保險機構要定期上報財務報告,并建立了外部審計和監管審核制度。這個通知為保險集團償付能力監管做了鋪墊,打下了基礎。

      需要說明的是,保監會從監管保險集團償付能力的角度出發,關注保險集團所屬的非保險類經濟實體的經營狀況和財務狀況,并不會產生實際的監管效力,不僅不會干涉其他監管部門的監管行為,反而會有利于監管機構之間的理解、溝通和合作。

      21世紀經濟報道/孫軻

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