“在國家財力還不夠雄厚的現實條件下，十分有必要采取稅收優惠政策大力推動商業養老保險發展。”全國政協委員、香港中國保險集團董事長馮曉增3月10日接受本報記者采訪時表示。
他認為，“未富先老”的嚴峻現實，使依然處于改革攻堅階段的我國社會保障制度承受著巨大壓力，單純依靠社會基本養老保險已經無法滿足中國老百姓的養老需求，必須通過大力發展商業養老保險以分流日益增長的巨量老齡化人口所帶來的養老壓力。
按照聯合國國際人口學會的劃分標準，我國早在2000年就已進入老齡化社會。目前，我國老年人口達到1.49億人，平均每年增長200萬人，老年人口占總人口比例的11％。按照我國目前人口比例及增長速度推算，2035年全國人口將實現零增長，人口數量將達到15億，老年人口將達4億。與歐美發達國家“先富后老”相反，我國則是典型的“未富先老”。
而在國家財力有限的條件下，由政府主導的基本養老保險只能是低保障、廣覆蓋，主要用于滿足人們的基本保障需求。統計數據顯示，截至2006年底，2.8億城鎮就業人口中，基本養老保險僅覆蓋1.88億人；參加農村養老保險的人數，僅占農村人口總數的7.22％。而進一步擴大保障覆蓋面無疑將給國家財政造成巨大的壓力。
另一個不容忽視的現實是，基本養老保險替代率的不斷下降。據預測，30年后，我國養老金替代率（指退休后收入占退休前收入的比例）只能達到30％，退休前后巨大的生活質量差距，必然要靠商業養老保險來填補。
“從世界養老保障體系的發展趨勢看，政府、企業和個人三者之間的養老責任逐漸趨于平衡，市場化的商業養老保險地位和作用越來越突出。”馮曉增指出，“如果優惠政策到位，可以充分調動政府、企業和個人三方的積極性，鼓勵有條件的企業、個人通過商業養老保險建立多層次的養老保障計劃。”
馮曉增說，我國經過改革開放30年的高速發展，財政實力大幅增強。應該說，政府已具備了支持和鼓勵商業養老保險發展的財政實力。
國家稅務總局最新數據顯示，2007年，我國累計完成稅收收入5.13萬億元，增長32.4％，高于gdp11.4％的增長率21個百分點。
馮曉增說，我國每年稅收增長均遠超gdp的增速，更遠超人們的收入增長水平。國家有能力通過一定的稅收優惠，鼓勵有條件的企業、個人通過商業養老保險建立多層次的養老保障計劃，幫助政府減輕沉重的養老財政負擔，切實提高城鄉居民的養老保障水平。
馮曉增的建議主要包括三個方面：完善企業年金稅收優惠政策，研究推出對個人購買商業養老保險的稅收優惠政策，對企業購買商業團體養老保險給予稅收優惠。
針對企業年金的稅收優惠政策，主要包括應該提高繳費環節的免稅比例。我國雖然允許企業將年金繳費支出打入成本，在所得稅前列支，但扣除的比例較低，僅為4％左右。結合近幾年我國企業職工平均工資增長的實際，我國有必要逐步將免稅比例提高到6％至10％的水平。對投資收益環節免稅，即對企業年金計劃取得的投資收益不征收所得稅，以此提高金融機構經營養老保險的積極性。
對于個人和團體參加企業年金或購買養老保險，馮曉增則建議給予免稅、減稅、延稅等優惠政策。例如，只在領取環節征稅，即當職工退休領取養老金時，才對這筆養老金收入征收個人所得稅；對參加企業年金計劃的職工，允許個人繳費部分享受與企業繳費部分相同的扣除比例，從其應納稅所得額中扣除，免征個人所得稅等。
中國保險報/ 段慶文
